短期借款現(xiàn)金流量表怎么填(短期借款屬于現(xiàn)金流量表中的什么項(xiàng)目)

現(xiàn)金流量表短期投資賬戶怎樣填，當(dāng)期發(fā)生額還是余額

現(xiàn)金流量表

一、 確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”

現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；

現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額；

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。

一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。

二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1．吸收投資所收到的現(xiàn)金

＝（實(shí)收資本或股本期末數(shù)－實(shí)收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)）

2．借款收到的現(xiàn)金

＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)）

3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）

5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

＝應(yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

6．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1．收回投資所收到的現(xiàn)金

＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)）

該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金

＝利潤表投資收益－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)）

3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

＝“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）

4．收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如收回融資租賃設(shè)備本金等。

5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）

上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。

6．投資所支付的現(xiàn)金

＝（短期投資期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期末數(shù)－長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權(quán)投資期末數(shù)－長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）

該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

7．支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如投資未按期到位罰款。

四、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、凈利潤

該項(xiàng)目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。

2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)

注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。

3、固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊＝制造費(fèi)用中折舊＋管理費(fèi)用中折舊

或：＝累計(jì)折舊期末數(shù)－累計(jì)折舊期初數(shù)

注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。

4、無形資產(chǎn)攤銷

＝無形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）

或＝無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。

5、長期待攤費(fèi)用攤銷

＝長期待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）

或＝長期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

6、待攤費(fèi)用的減少（減：增加）

＝待攤費(fèi)用期初數(shù)－待攤費(fèi)用期末數(shù)

7、預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）

＝預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)－預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)

8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。

9、固定資產(chǎn)報廢損失

根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。

10、財(cái)務(wù)費(fèi)用

＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

11、投資損失（減：收益）

＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列）

12、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）

＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)）

13、存貨的減少（減：增加）

＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)）

注：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）

＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額

15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）

＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費(fèi)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）

16、其他

一般無數(shù)據(jù)。

五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

＝利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務(wù)收入＋（應(yīng)收票據(jù)期初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)收賬款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）－計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

2、 收到的稅費(fèi)返還

＝（應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額－應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額）＋補(bǔ)貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

3．收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

＝營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一）

具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（公式二）

＝補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）-(4+5+6+7) }

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會太大。

4．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

＝〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)付賬款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額）

5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

＝“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動保護(hù)費(fèi)”

6．支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

＝“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)＋“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目

即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。

7．支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

＝營業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)＋營業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額＋銀行手續(xù)費(fèi)

六、匯率變動對現(xiàn)金的影響

＝匯兌損益

怎么填寫現(xiàn)金流量表?

怎么填寫現(xiàn)金流量表?

一、經(jīng)營活動

(1)收到現(xiàn)金

1、銷售商品、提供勞務(wù)

內(nèi)容:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項(xiàng)稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù)).

依據(jù):主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款.

公式:主營業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項(xiàng)稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價.

2、稅費(fèi)返還

內(nèi)容:返還的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加.

依據(jù):主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款.

3、收到其他經(jīng)營活動

內(nèi)容:罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等.

依據(jù):營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款.

(2)支付現(xiàn)金

1、購買商品、接受勞務(wù)

內(nèi)容:購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進(jìn)項(xiàng)稅).

依據(jù):主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款.

公式:主營業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價.

2、支付職工

內(nèi)容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(fèi)(不含離退休人員,在其他).

依據(jù):應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款.

公式:成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費(fèi)減少(初-末).

3、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

內(nèi)容:本期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、"四稅"等各項(xiàng)稅費(fèi)(含屬于的前期、本期、后期,不含計(jì)入資產(chǎn)的耕地占用稅).

依據(jù):應(yīng)交稅金、管理費(fèi)用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款.

公式:所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等.

4、支付其他經(jīng)營活動

內(nèi)容:罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險支出、經(jīng)營租賃支出等.

依據(jù):制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出.

二、投資活動

(1)收到現(xiàn)金

1、收回投資

內(nèi)容:短期股權(quán)、短期債權(quán);長期股權(quán)、長期債權(quán)本金(不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)).

依據(jù):短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款.

2、投資收益

內(nèi)容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利).

依據(jù):投資收益、現(xiàn)金、銀行存款.

3、處置長期資產(chǎn)

內(nèi)容:處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,減去處置費(fèi)用后的凈額,包括保險賠償;負(fù)數(shù)在"其他投資活動"反映.

依據(jù):固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款.

4、收到其他投資活動

內(nèi)容:收回購買時宣告未付的股利及利息.

依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款.

(2)支付現(xiàn)金

1、購建長期資產(chǎn)

內(nèi)容:購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,分期購建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費(fèi),在籌資活動中).

依據(jù):固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn).

2、支付投資

內(nèi)容:進(jìn)行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi).

依據(jù):短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款.

3、支付其他投資活動

內(nèi)容:支付購買股票時宣告未付的股利及利息.

依據(jù):應(yīng)收股利、應(yīng)收利息.

三、籌資活動

(1)收到現(xiàn)金

1、吸收投資

內(nèi)容:發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值(扣除發(fā)行費(fèi)用,不含企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,在其他中).

依據(jù):實(shí)收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款.

2、收到借款

內(nèi)容:舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金.

依據(jù):短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款.

3、收到其他籌資活動內(nèi)容:接受現(xiàn)金捐贈等.

依據(jù):資本公積、現(xiàn)金、銀行存款.

(2)支付現(xiàn)金

1、償還債務(wù)

內(nèi)容:償還借款本金、債券本金(不含利息).

依據(jù):短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款.

2、支付股利、利息、利潤

內(nèi)容:支付給其他單位的股利、利息、利潤.

依據(jù):應(yīng)付股利、長期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存款.

3、支付其他籌資活動

內(nèi)容:捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用等.

現(xiàn)金流量表反映的是什么?

現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)融資三個活動分類.其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表相一致.通過現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響.

現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷.現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)政報告.這份報告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金,以及根據(jù)公司的經(jīng)營,投資和融資角度作出分析.

現(xiàn)金流量表的意義及作用:

1、現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力.它是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表.

2、通過對現(xiàn)金流入來源分析,就可以對創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評價,并可對企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測.現(xiàn)金流量表所揭示的現(xiàn)金流量信息可以從現(xiàn)金角度對企業(yè)償債能力和支付能力作出更可靠、更穩(wěn)健的評價.

3、通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析,可以對收益的質(zhì)量作出評價.

現(xiàn)金流量表附表怎么填

一、經(jīng)營活動：

1、銷售商品、提供勞務(wù)：

（1）收到現(xiàn)金：

主營業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收賬款(初—末)+應(yīng)收票據(jù)(初—末)+預(yù)收賬款(末—初)+本期收回前期核銷壞賬(本收本銷不考慮)—本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備—本期核銷壞賬—現(xiàn)金折扣—票據(jù)貼現(xiàn)利息支出—視同銷售的銷項(xiàng)稅—以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價。

2、稅費(fèi)返還：

主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款。

3、收到其他經(jīng)營活動：

營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。

(2)支付現(xiàn)金：

1、購買商品、接受勞務(wù)：

主營業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項(xiàng)稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末—初)+應(yīng)付賬款(初—末)+應(yīng)付票據(jù)(初—末)+預(yù)付賬款(末—初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨—成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨—視同購貨的進(jìn)項(xiàng)稅+支付的補(bǔ)價。

2、支付職工：

成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)+應(yīng)付工資減少(初—末)+應(yīng)付福利費(fèi)減少(初—末)。

3、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：

所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等。

4、支付其他經(jīng)營活動：

制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出。

二、投資活動：

(1)收到現(xiàn)金：

1、收回投資

短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

2、投資收益：

投資收益、現(xiàn)金、銀行存款。

3、處置長期資產(chǎn)：

固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款。

4、收到其他投資活動：

應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款。

(2)支付現(xiàn)金

1、購建長期資產(chǎn)：

固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。

2、支付投資：

短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

3、支付其他投資活動：

應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。

三、籌資活動：

(1)收到現(xiàn)金：

1、吸收投資：

實(shí)收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2、收到借款：

短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款。

3、收到其他籌資活動內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈等。

資本公積、現(xiàn)金、銀行存款。

(2)支付現(xiàn)金：

1、償還債務(wù)：

短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2、支付股利、利息、利潤：

應(yīng)付股利、長期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存款。

3、支付其他籌資活動

捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用等。