個人公司借款利息交稅嗎(個人借款利息交稅嗎怎么交)

個人借款給公司的涉稅問題

個人無償借款給公司需要視同銷售繳納增值稅嗎，個人有償借款給公司取得的利息收入需要繳納哪些稅款呢，什么情況下，個人借款給公司將面臨一定的稅務風險呢?

個人無償借款給公司

個人無償借款給公司，不涉及繳納稅款。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財政部2016年36號)附加:1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第十四條的規(guī)定，單位或則個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(用于公益事業(yè)或一社會公眾為對象的除外)，需要視同銷售服務繳納增值稅。這里規(guī)定的需要適用銷售的對象為單位或個體工商戶，不包括自然人個人，所以個人無償提供借款無需按照貸款服務繳納增值稅。

個人所得稅方面，并沒有視同銷售的概念，個人無償提供借款，沒有實際取得利息收入，無需繳納個人所得稅，但是根據(jù)《個人所得稅實施條例》的規(guī)定，個人與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或其關聯(lián)方應納稅額，且無正當理由的，稅務機關有權按照合理的方法進行納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款。

個人有償借款給公司

個人有償借款給公司涉及繳納增值稅、附加稅以及個人所得稅。

增值稅

個人有償借款給公司取得的利息收入應當按照金融服務中的貸款服務繳納增值稅，適用征收率為3%，應納稅額=不含稅利息收入×3%，個人可以到稅務機關代開增值稅發(fā)票給公司。

附加稅

涉及繳納增值稅，自然會涉及繳納附加稅(城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加)。

附加稅費以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，城市維護建設稅稅率根據(jù)所在區(qū)域的不同分為3檔:7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))、1%(市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的地區(qū));教育費附加為3%;地方教育費附加為2%，應納附加稅稅額=實際繳納的增值稅稅額×12%(或10%、6%)。

需要注意個人有償提供借款給公司，如果取得利息收入沒有達到增值稅起征點(根據(jù)財稅2016年第36號文附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十條規(guī)定，增值稅起征點幅度為，按期納稅的，為月銷售額5000——20000(含本數(shù))，按次納稅的，為每次銷售額300——500，每個地區(qū)在此區(qū)間內(nèi)具體數(shù)額的規(guī)定有所不同)，則無需繳納增值稅和附加稅。

個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法》第二條的規(guī)定，個人取得的利息、股息、紅利所得應當繳納個人所得稅，即個人有償借款給公司，取得的利息收入，按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%稅率的個人所得稅。

個人借款給公司需要繳納的個稅，由公司在支付給個人利息收入時代扣代繳。

個人借款給公司簽訂的借款合同，無需繳納印花稅，根據(jù)印花稅相關規(guī)定，印花稅稅目中的應稅借款合同指銀行及其他金融機構和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，個人借款給公司簽訂的借款合同不屬于印花稅的征稅范圍，無需繳納印花稅。

公司之間借款利息怎么交稅

公司取得借款利息收入需要申報繳納營業(yè)稅，同時需要申報并繳納實際繳納營業(yè)稅計算的城建稅和教育費附加。

一、企業(yè)之間借款利息收入要繳納什么樣的稅種：

1、出借方如果是通過銀行放貸，由銀行代扣代繳；

2、出借方如果是自己借款出去，需要自己申報；

3、借款的利息收入需要繳納營業(yè)稅及附加。如果出借方是企業(yè)，作為當期所得計算企業(yè)所得稅；如果是個人，需要繳納個人所得稅。

二、注冊公司的手續(xù)如下：

1、確定公司的形式是有限責任公司還是股份有限公司；

2、確定公司的營業(yè)場所；撰寫起草公司章程；

3、開設公司營業(yè)時所用的賬戶和公章；

4、符合設立公司的其他條件。

三、居間合同委托人是什么？

居間合同委托人是指委托居間人進行定約中介活動的人，包括法人、自然人。要求居間人如實報告有關訂立合同的事項。居間合同訂立后，委托人有權要求居間人將自己所知的有關訂立合同的信息報告給委托人，不得隱瞞情況，不得弄虛作假，欺詐當事人。要求居間人承擔損害賠償責任。如果居間人故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或提供虛假情況，損害委托人利益的，委托人可以不支付其居間報酬，還有權要求居間人承擔損害賠償責任。

綜上所述，民間借款既可以是個人與個人之間的也可以是企業(yè)與個人之間的。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國公司法》第三條

公司界定及股東責任，公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務承擔責任。 有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。

借款利息收入要不要交稅？

借款利息收入要不要交稅是會計工作中的常見問題，當企業(yè)資金鏈發(fā)生問題時，一般會通過借資的方式渡過眼前的難關。本文就針對借款利息收入要不要交稅做一個相關介紹，來跟隨深空網(wǎng)一同了解下吧!

借款利息收入是否需要繳稅?

1、企業(yè)之間的借款利息收入需要繳納增值稅，由于企業(yè)收取的利息屬于金融服務，金融服務適用增值稅稅率為6%，所以貸款利息的稅率也為6%。

2、向關聯(lián)企業(yè)借款，并取得利息收入，則應繳納增值稅、附加稅。另外，對于借款合同，需要繳納印花稅。

3、按稅法規(guī)定可得，如果納稅人資金委托金融機構發(fā)放貸款，或者自行及其他方式將資金貸于其他單位或者個人使用，而取得的利息收入，應當繳納增值稅。

個人借款利息收入需要繳納什么稅?

個人借款利息收入，需要要交納個人所得稅，適用稅率為20%。

按照《個人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得適用比例稅率，應繳納個人所得稅。

企業(yè)之間收的借款利息該如何交稅?稅率是多少?

借款利息收入會計分錄怎么做?

1、如果是金融類企業(yè)，那么將這利息作為營業(yè)收入核算，會計分錄如下所示：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入——利息收入

2、如果是非金融企業(yè)，那這利息可以直接沖減財務費用，會計分錄如下所示：

借：銀行存款

貸：財務費用——利息收入

3、如果是非金融機構自有資金外借，一般來說通過其他業(yè)務收入核算;如果是貸款，則應當沖減利息支出，記入財務費用。

借款利息收入增值稅會計分錄

企業(yè)收到的借款利息，按照企業(yè)的收入計入并繳納增值稅，如果企業(yè)以借款利息作為收入的主要來源，則計入主營業(yè)務收入，分錄處理如下：

借：應收利息

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

企業(yè)借款給個人，企業(yè)按借款合同收取個人利息是否要繳納增值稅？

企業(yè)借款給個人，企業(yè)按借款合同收取個人利息需要繳納增值稅。一般納稅人按照6%的稅率計算交納增值稅，小規(guī)模納稅人則按照3%的征收率交納增值稅。

具體：借：銀行存款（或現(xiàn)金）

貸：其他業(yè)務收入（或財務費用）

應交稅費—應交增值稅

公司與個人之間借款要交稅嗎？

公司與個人之間借款是否要交稅，視情況而定，具體如下：

1、個人從公司借款不需要交稅，個人向公司借款屬于借貸，約定有關的借款還款方式、用途、歸還期限就可以了，這種是債務債權往來，不用申報稅費；

2、如果公司向個人借款，公司支付了利息，所以個人需要繳納個人所得稅，以下情況的需要個人所得稅：

（1）個人股東或投資人借款：個人投資者在繳稅年度內(nèi)從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在繳稅年度結束后不償還或用作公司經(jīng)營活動的，其未償還的借款可視為公司對個人投資者的分紅分配，個人所得稅按照利息、分紅所得項目征收。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)個人投資者以公司資金為個人、家庭成員以及相關人員的消費支出和購買汽車、住房等財產(chǎn)支出，視為個人投資者利潤分配，納入投資人個人生產(chǎn)經(jīng)營收入，根據(jù)個人工商生產(chǎn)經(jīng)營收入項目征收個人所得稅；

（2）其他個人（非股東）借款：公司其他人員（非股東）以借錢購買房屋和其他財產(chǎn)，并將其作為投資人登記的所有權。在借款年度結束后還沒有償還借款，個人所得稅需要根據(jù)工資、薪金所得繳納。否則，個人向公司借款未購買房屋以及他財產(chǎn)，不并入“工資、薪金所得”交納個人所得稅。

補報個稅主要有以下幾種情況：

1、未經(jīng)允許拖欠個稅或者經(jīng)允許拖欠期限結束后未及時補繳；

2、發(fā)生變動情形，調整稅前扣除項目后補報；

3、發(fā)生工資薪金及其他所得，未及時繳納；

4、企業(yè)實施涉稅認定，未及時補報。

綜上所述，納稅人、扣繳義務人應依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

個人借錢給公司利息要交稅嗎

法律主觀：

由公司在計付利息時代扣代繳稅款。 《中華人民共和國 個人所得稅法 》第二條 下列各項個人所得，應當繳納 個人所得稅 ：（一） 工資 、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本 法規(guī) 定分別計算個人所得稅。 第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

法律客觀：

《民法典》

第六百八十條

禁止高利放貸，借款的利率不得違反國家有關規(guī)定。

借款合同對支付利息沒有約定的，視為沒有利息。

借款合同對支付利息約定不明確，當事人不能達成補充協(xié)議的，按照當?shù)鼗蛘弋斒氯说慕灰追绞健⒔灰琢晳T、市場利率等因素確定利息；

自然人之間借款的，視為沒有利息。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第三條

個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個人借款給公司100萬交哪些稅

1、企業(yè)向個人借款，支付利息時，要代扣代繳個人所得稅。按利息收入的20%計算個人所得稅。

2、企業(yè)提取的利息，應該計入“財務費用--利息支出”，不交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。

3、企業(yè)與個人簽訂借款合同時，要按合同記載金額的0.05‰計算繳納印花稅。

4、按照《財政部，企業(yè)向個人支付借款利息時應當代扣代繳個人所得稅，“扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，督導企業(yè)或有關組織依法扣繳個人所得稅。”

個人借款給公司需要繳納的稅種如下：

1.簽訂借款合同的，應當按0.05‰貼花；

2.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的相關規(guī)定，取得利息收入的企業(yè)應全額按照金融保險業(yè)的稅目5％繳納營業(yè)稅；也就是說，單位只要在計付利息時代扣代繳稅款就行了，然后和個人所得稅一樣，按月進行申報，并按期繳納稅款就行。

3.利息收入作為投資收益繳納企業(yè)所得稅。但需要注意，借款利息不得超出銀行同期利息，超出部份是要做所得稅納稅調整的。

股權可以無償轉讓嗎？

股權無償轉讓是可以的，但要繳納相關的稅并進行工商變更手續(xù)。股東可以簽訂無償股權轉讓協(xié)議，還可以簽訂有償股權轉讓協(xié)議，由于大多數(shù)納稅人和扣繳義務人對個人股權轉讓的稅收政策還比較陌生，現(xiàn)就個人股權轉讓需注意的幾點來具體分析一下。

1、納稅人及扣繳義務人在股權轉讓交易中，轉讓方為納稅義務人，而受讓股權的一方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務。

2、納稅地點，個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發(fā)生股權變更企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。納稅人或扣繳義務人應到主管稅務機關辦理納稅申報和稅款入庫手續(xù)。

3、個人股權轉讓應納稅額的計算，《個人所得稅法》及其實施細則規(guī)定，個人轉讓股權的所得屬于財產(chǎn)轉讓所得項目，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次征收。具體計算方法為：

4、股權轉讓所得應納個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%。其中，合理費用是指股權轉讓過程中按規(guī)定支付的稅金、資產(chǎn)評估費、中介服務費等。

個人向企業(yè)借款需要繳增值稅。發(fā)票可以到稅務局代開；股利、紅利所得還應繳個人所得稅，稅率20％。簽訂借款合同的，應當按0.05‰貼花；根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的相關規(guī)定，取得利息收入的企業(yè)應全額按照金融保險業(yè)的稅目5％繳納營業(yè)稅；利息收入作為投資收益繳納企業(yè)所得稅。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條 納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應納稅額。應納稅額計算公式：應納稅額＝營業(yè)額乘稅率。營業(yè)額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業(yè)額的，應當折合成人民幣計算。

個人借款給公司利息收入要交稅嗎

法律主觀：

1、私人借款給公司取得的利息收入，應當繳納個人所得稅。 2、利息收入應當繳納個人所得稅，稅率為20%。 法律規(guī)定特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第四十六條

企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。