個人借款利息收入增值稅稅率(個人借款利息收入增值稅稅率是多少)

貸款利息增值稅稅率

貸款利息收入交增值稅嗎

貸款利息收入交增值稅。

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》：貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人征收率3%。一般納稅人取得貸款利息支出增增值專用發(fā)票進(jìn)項稅額不能抵扣。

利息收入增值稅率

企業(yè)之間借款，利息收入方應(yīng)交增值稅及附加稅。一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為6%，而小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

貸款利息收入增值稅稅率

貸款利息收入一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為6%，屬于小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

擴(kuò)展資料：

《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。

三、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

貸款利息增值稅

農(nóng)業(yè)銀行個人貸款利息收入繳納多少增值稅

農(nóng)業(yè)銀行個人貸款利息收入，按照貸款服務(wù)收入依照6%的增值稅稅率計算交納增值稅。

利息收入增值稅稅率是多少

營改增后，企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù)，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項稅額的，同時，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

建設(shè)期利息增值稅怎么算

建設(shè)期利息增值稅計算公式

1、計算利息的基本公式，儲蓄存款利息計算的基本公式為：利息=本金×存期×利率；

2、利率的換算，其中年利率、月利率、日利率三者的換算關(guān)系是：年利率=月利率×12（月）=日利率×360（天）；月利率=年利率；12（月）=日利率×30（天）；日利率=年利率；360（天）=月利30（天），除此之外，使用利率要注意與存期相一致。

營改增后，企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù)，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，因此貸款利息的稅率也是6%。

貸款服務(wù)增值稅稅率一般是多少

根據(jù)國稅總局關(guān)于全面實(shí)施營改增文件規(guī)定，貸款服務(wù)屬金融業(yè)，凡取得貸款服務(wù)收入的均為應(yīng)繳納增值稅的納稅義務(wù)人，一般納稅人適用的增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。

貸款服務(wù)。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動。

以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

借款利息收入18萬,增值稅怎么算

借款利息收入18萬，增值稅按貸款利息按照6%的增值稅稅率計算增值稅。

1、稅率是指一般納稅人，營改增后現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人稅率是6%，即按6%交稅。征收率是指小規(guī)模納稅人，營改增后現(xiàn)代服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人征收率3%，即按3%交稅。

2、如果營改增后是一般納稅人，稅金計算方法：應(yīng)交稅費(fèi)=銷項稅-進(jìn)項稅額進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。如果營改增后是小規(guī)模納稅人，稅金計算方法：應(yīng)交稅費(fèi)=銷售收入（不含稅）3%。

3、一般納稅人開票選擇增值稅專用發(fā)票開具。小規(guī)模納稅人選擇增值稅普通發(fā)票開具。

貸款利息收入增值稅稅率

貸款利息收入一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為6%，屬于小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

擴(kuò)展資料：

《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。

三、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

銀行貸款利息收入稅率

借款利息收入18萬,增值稅怎么算

借款利息收入18萬，增值稅按貸款利息按照6%的增值稅稅率計算增值稅。

1、稅率是指一般納稅人，營改增后現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人稅率是6%，即按6%交稅。征收率是指小規(guī)模納稅人，營改增后現(xiàn)代服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人征收率3%，即按3%交稅。

2、如果營改增后是一般納稅人，稅金計算方法：應(yīng)交稅費(fèi)=銷項稅-進(jìn)項稅額進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。如果營改增后是小規(guī)模納稅人，稅金計算方法：應(yīng)交稅費(fèi)=銷售收入（不含稅）3%。

3、一般納稅人開票選擇增值稅專用發(fā)票開具。小規(guī)模納稅人選擇增值稅普通發(fā)票開具。

農(nóng)業(yè)銀行個人貸款利息收入繳納多少增值稅

農(nóng)業(yè)銀行個人貸款利息收入，按照貸款服務(wù)收入依照6%的增值稅稅率計算交納增值稅。

企業(yè)之間借款利息收入要繳納什么樣的稅種

需要申報繳納營業(yè)稅(稅率為5%)。同時需要申報并繳納實(shí)際繳納營業(yè)稅計算的城建稅和教育費(fèi)附加。貸款屬于“金融保險業(yè)”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。營業(yè)稅稅率為5%。

1、出借方如果是通過銀行放貸，由銀行代扣代繳；

2、出借方如果是自己借款出去，需要自己申報；

3、借款的利息收入需要繳納營業(yè)稅及附加。如果出借方是企業(yè)，作為當(dāng)期所得計算企業(yè)所得稅；如果是個人，需要繳納個人所得稅。

擴(kuò)展資料

在現(xiàn)實(shí)生活中，有些具體情況難以確定納稅人，因此稅法規(guī)定了扣繳義務(wù)人。營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人主要有以下幾種：

（一）委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，其應(yīng)納稅款以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人；金融機(jī)構(gòu)接受其他單位或個人的委托，為其辦理委托貸款業(yè)務(wù)時，如果將委托方的資金轉(zhuǎn)給經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將資金貸給使用單位或個人，由最終將貸款發(fā)放給使用單位或個人并取得貸款利息的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代扣委托方應(yīng)納的營業(yè)稅。

（二）納稅人提供建筑也應(yīng)納稅勞務(wù)時應(yīng)按照下列規(guī)定確定應(yīng)用文稅扣繳義務(wù)人：

1、建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。

2、納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，符合以下情形之一的，無論工程是否實(shí)行分包，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人：

（1）納稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的；

（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的。

借款利息收入增值稅稅率是多少

企業(yè)所獲得的借款利息是需要繳納增值稅的，不過需要看企業(yè)屬于什么類型的納稅人，不同類型的納稅人增值稅稅率是不同的。因此接下來將由為您介紹關(guān)于借款利息收入增值稅稅率是多少及其相關(guān)方面的知識，希望能夠幫助大家解決相應(yīng)的問題。

一、借款利息收入增值稅稅率是多少

貸款利息收入一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為6%，屬于小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項 納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

二、增值稅的范圍和稅率

營業(yè)稅改增值稅的征收范圍如下所示:

(一)征收范圍

營業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè);

交通運(yùn)輸業(yè)包括:陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

(二)營業(yè)稅改增值稅稅率

1、改革之后，原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運(yùn)輸業(yè))。

營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍:交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)包括:陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

根據(jù)上海試點(diǎn)的經(jīng)驗，改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營業(yè)稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費(fèi)用，實(shí)際上可以降低稅負(fù)。

改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，無論在上海還是其他地區(qū)，由于向試點(diǎn)納稅人購買應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項稅額可以得到抵扣，稅負(fù)也將相應(yīng)下降。12萬戶試點(diǎn)企業(yè)中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由于引入增值稅抵扣，與原營業(yè)稅全額征收相比，稅負(fù)會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規(guī)模納稅人而言，營業(yè)稅改增值稅后，實(shí)行3%的征收率，較原先營業(yè)稅率要低2個百分點(diǎn)。改革的確存在個別企業(yè)稅負(fù)增加的情況。

2、營業(yè)稅改征增值稅后稅率是多少?

新增兩檔按照試點(diǎn)行業(yè)營業(yè)稅實(shí)際稅負(fù)測算，陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸?shù)冉煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)轉(zhuǎn)換的增值稅稅率水平基本在11%~15%之間，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)基本在6%~10%之間。為使試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加，改革試點(diǎn)選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

3、廣告代理業(yè)在營業(yè)稅改增值稅范圍內(nèi)，稅率為:6%。

廣告服務(wù)，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式作為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或者是通告、聲明等委托事項進(jìn)行宣傳以及提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括廣告的策劃、設(shè)計、制作、發(fā)布、播映、宣傳、展示等。

三、增值稅的納稅對象

由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人

(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;

(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。

小規(guī)模納稅人

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。

根據(jù)法律規(guī)定可以得知，企業(yè)貸款利息收入一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為6%，屬于小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

貸款利息征收增值稅嗎

借款利息收入要不要交稅？

借款利息收入要不要交稅是會計工作中的常見問題，當(dāng)企業(yè)資金鏈發(fā)生問題時，一般會通過借資的方式渡過眼前的難關(guān)。本文就針對借款利息收入要不要交稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨深空網(wǎng)一同了解下吧!

借款利息收入是否需要繳稅?

1、企業(yè)之間的借款利息收入需要繳納增值稅，由于企業(yè)收取的利息屬于金融服務(wù)，金融服務(wù)適用增值稅稅率為6%，所以貸款利息的稅率也為6%。

2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，并取得利息收入，則應(yīng)繳納增值稅、附加稅。另外，對于借款合同，需要繳納印花稅。

3、按稅法規(guī)定可得，如果納稅人資金委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，或者自行及其他方式將資金貸于其他單位或者個人使用，而取得的利息收入，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

個人借款利息收入需要繳納什么稅?

個人借款利息收入，需要要交納個人所得稅，適用稅率為20%。

按照《個人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得適用比例稅率，應(yīng)繳納個人所得稅。

企業(yè)之間收的借款利息該如何交稅?稅率是多少?

借款利息收入會計分錄怎么做?

1、如果是金融類企業(yè)，那么將這利息作為營業(yè)收入核算，會計分錄如下所示：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——利息收入

2、如果是非金融企業(yè)，那這利息可以直接沖減財務(wù)費(fèi)用，會計分錄如下所示：

借：銀行存款

貸：財務(wù)費(fèi)用——利息收入

3、如果是非金融機(jī)構(gòu)自有資金外借，一般來說通過其他業(yè)務(wù)收入核算;如果是貸款，則應(yīng)當(dāng)沖減利息支出，記入財務(wù)費(fèi)用。

借款利息收入增值稅會計分錄

企業(yè)收到的借款利息，按照企業(yè)的收入計入并繳納增值稅，如果企業(yè)以借款利息作為收入的主要來源，則計入主營業(yè)務(wù)收入，分錄處理如下：

借：應(yīng)收利息

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交

貸款利息是否可以抵扣進(jìn)項稅

一般納稅人單位取得的貸款利息發(fā)票進(jìn)項稅額是不可以抵扣的.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號 )貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額.下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).企業(yè)間的貸款取得的利息屬于貸款服務(wù),取得的利息的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

企業(yè)向銀行貸款會計要注意什么?

1.提供合理的銀行報表,注意幾個償債能力指標(biāo)的分析,像流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等.

2.注意貸款的用途,如果是經(jīng)營性資金可以稅前列支,如果是用于拆借或者是附屬企業(yè),產(chǎn)生的利息不能稅前列支,應(yīng)做應(yīng)納稅所得額的調(diào)增.

3.計算融資成本.

4.注意貸款到期的時間和還款工作.?

小規(guī)模納稅人利息收入增值稅稅率

法律分析：

企業(yè)之間借款，利息收入方應(yīng)交增值稅及附加稅。一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為6%，而小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。